今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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