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本文(wén)目录一览：

• 1、所(suǒ)得税调增调减怎么回事
• 2 、纳税调(diào)增调减记忆口诀
• 3、企业所得税(shuì)调增调减(jiǎn)记忆(yì)口诀
• 4、企业所(suǒ)得税年(nián)报(bào)调增调减如何写会计(jì)分(fēn)录?
• 5、纳税调增(zēng)调减通(tōng)俗易懂

所得税调增调减怎(zěn)么回事(shì)

1 、简(jiǎn)单来说 ，纳(nà)税调(diào)增(zēng)和(hé)调减是因为(wèi)会计和税法各自目的不一样，而导致(zhì)的(de)差(chà)异。调增和调减是针对应纳税所得额来的(de)，不是数值的增减 。

2、企业所得税需要调(diào)增调减的具体(tǐ)项目有以下三种：是未与(yǔ)我国政(zhèng)府达成双边运输免税安排的(de)国家和地(dì)区的单位或(huò)者个(gè)人 ，在(zài)试点期(qī)间向境内单位或(huò)者(zhě)个人提供的(de)国际运输服(fú)务(wù)，扣缴义务(wù)人暂按3%的(de)征(zhēng)收率代(dài)扣代缴增值税。

3、账载金额就是说账本上记录的金额，税收金额就是税务确认的金额 ，调增金额是在所得税(shuì)纳税调(diào)整(zhěng)前需要调整增加的(de)金额(é)。举(jǔ)例如下：比如你营业(yè)收入5000万，发生招待(dài)费50万(wàn)，帐载金额50万 ，税收金额25，调增(zēng)25万(wàn)。

4 、纳税(shuì)调增调(diào)减是指进行企业所(suǒ)得(dé)税纳税申报时，对于(yú)会计账面的收(shōu)入、成(chéng)本、费用确认(rèn)标准同(tóng)税法规定(dìng)不一(yī)致(zhì)的(de) ，要在已(yǐ)有的收(shōu)入(rù) 、成本、费用(yòng)数据上按(àn)照(zhào)税(shuì)法规定标准作(zuò)出调增和调减，以正确计算(suàn)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)会计行为 。

5、调增和调(diào)减是对应纳税所得额而言的(de)，与(yǔ)其数值的增减无关。

纳税(shuì)调增调减记忆口诀

企业所(suǒ)得税调增调减记(jì)忆(yì)口诀如下：（1）企业(yè)发生的职工福(fú)利(lì)费支(zhī)出，不超过(guò)工资(zī)薪金总额14％的部(bù)分(fēn) ，准予扣除。（2）企(qǐ)业拨缴的工会(huì)经费(fèi)，不(bù)超过工资(zī)薪金总额2％的部分(fēn)，准予扣除 。

应纳(nà)税(shuì)所得额=利(lì)润(rùn)总额+纳税调增—纳税调减。

应(yīng)纳税所(suǒ)得额=利润总额+调(diào)增(zēng)-调(diào)减 ，(一)纳税(shuì)调(diào)整增(zēng)加额(é) 会计(jì)准则不作(zuò)为收(shōu)益计入财(cái)务(wù)报表，但在计算(suàn)应纳(nà)税所得额时作(zuò)为收益需要交(jiāo)纳所得税(shuì)。

直接(jiē)法 应纳税所得额=收入总额-不(bù)征税收入-免税收入-准予扣除项(xiàng)目金额-允许弥补的以前年度亏损 【提(tí)示】在计算应纳(nà)税所得额时，企业财务 、会计处理(lǐ)办法(fǎ)与税收法律法规的(de)规定(dìng)不一致的 ，应当依(yī)照税收(shōu)法律法规的(de)规定计算 。

减少额 = 已(yǐ)纳税额 - 调整后的应纳税额 当调(diào)整后的(de)应纳税额小(xiǎo)于已纳税额时，说(shuō)明涉及的问题导(dǎo)致税收减少，减少量即为已纳税(shuì)额(é)与调整后(hòu)的应(yīng)纳税额(é)的差值。

需要根据(jù)会计上的利润总额进行(xíng)相应(yīng)调整 ，才计(jì)算(suàn)出税法上的应纳税所(suǒ)得额。应纳税所得额=利(lì)润总额(é)+纳税调(diào)增—纳税调(diào)减 。常见的纳(nà)税调增事(shì)项：福利费，业务招待(dài)费，滞(zhì)纳金等。常(cháng)见的调减事项(xiàng)：国(guó)债(zhài)利息收入。

企业所得税(shuì)调增调减记(jì)忆口诀

1、企业所(suǒ)得税调增调减(jiǎn)记忆口诀如下：（1）企业发生的职工(gōng)福利费(fèi)支出 ，不超(chāo)过工资薪金(jīn)总额14％的(de)部分(fēn)，准予扣(kòu)除(chú) 。（2）企业拨(bō)缴(jiǎo)的工(gōng)会经费，不超(chāo)过工资薪(xīn)金总额2％的(de)部分，准予扣除。

2、可以进行调整提足。纳税调增调减(jiǎn)注意(yì)事项 购置(zhì)节能减排设备时：企业购(gòu)置按国(guó)家规定的环境保(bǎo)护 、节能节水、安全生(shēng)产等(děng)专用设(shè)备的 ，该专用(yòng)设备的投资额的10%可从企业当年的(de)应纳(nà)税额中抵免。

3、一)应(yīng)纳税额 应(yīng)纳(nà)税(shuì)额=应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)×适(shì)用(yòng)税(shuì)率(lǜ)-减免税额(é)-抵免税额 【提示1】请严格区(qū)分“应(yīng)纳税额(é)”和“应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额 ”二词 。

企业(yè)所得税年报调增调减如(rú)何(hé)写会计分录?

如果是企业所得(dé)税汇算清缴截止日后，应(yīng)纳税所(suǒ)得额调增，就属(shǔ)于(yú)补(bǔ)交企业(yè)所得税。

首先 ，根据税务部门的计算和通知，确认(rèn)需要(yào)增(zēng)加的(de)所(suǒ)得(dé)税金(jīn)额。 然后，进行会计分录 。由于本年度利(lì)润为(wèi)负(fù)数(shù) ，所以(yǐ)在进行会(huì)计分录(lù)时，需(xū)要(yào)将增(zēng)加的所得(dé)税(shuì)金额计入“未(wèi)分配利润”科目。

借：所得(dé)税费用h2so4是什么化学名称怎么读，hno3是什么化学名称 贷(dài)：应交税(shuì)费 - 应交(jiāo)所得税(shuì) 借：应交税费-应交所得税 贷(dài)：银百(bǎi)行(xíng)存(cún)款 借(jiè)：本年利润 贷：所得税费用 会计分录(lù)分为简单分录(lù)和复合分度录两种。简(jiǎn)单分录也称“单项分录” 。

纳税调增调减通(tōng)俗易(yì)懂

纳(nà)税调减的项目(mù)包括(kuò)：按税法规定(dìng)允许弥补的(de)亏(kuī)损、税收优惠项目和准予免税的项目，比如(rú)5年内未弥补完的亏损(sǔn) ，国债的利息收入等。

纳税调增与调(diào)减的意思是当企业要申报所得税的(de)时候，如果(guǒ)出现(xiàn)账(zhàng)面上的(de)帐与标准的(de)规(guī)定不一致的情况，需要对(duì)账面上原(yuán)有的收入 、支出等数据(jù)进行增(zēng)加或(huò)减(jiǎn)少 ，这样才可以算(suàn)出(chū)正确的应(yīng)纳税额。

纳税调增和(hé)调减(jiǎn)指的是进(jìn)行企业(yè)所得税纳税(shuì)申(shēn)报时，为了(le)解决(jué)账面收入、成本、费用(yòng)同税法规定不一样，所作出的(de)调和和调减的(de)一个业务 。简(jiǎn)单(dān)来说(shuō)，纳税调(diào)增和调减是因为会(huh2so4是什么化学名称怎么读，hno3是什么化学名称ì)计和税(shuì)法各(gè)自目的不一样 ，而导致的差异(yì)。

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本文目(mù)录(lù)一览：

• 1、所得税调增(zēng)调减怎(zěn)么回事
• 2 、纳税调(diào)增调减记忆口诀
• 3、企业所(suǒ)得税调(diào)增调减(jiǎn)记忆口(kǒu)诀
• 4、企业(yè)所(suǒ)得(dé)税年报调(diào)增调减(jiǎn)如(rú)何写会(huì)计分(fēn)录?
• 5、纳税调增(zēng)调减通俗易懂

所得税调增(zēng)调(diào)减怎么回事

1 、简单来(lái)说(shuō) ，纳税调增和调减是因为会计(jì)和税(shuì)法各(gè)自目(mù)的不一样，而导(dǎo)致的差异(yì)。调(diào)增(zēng)和调减是针对应纳税所得(dé)额来(lái)的，不是(shì)数(shù)值(zhí)的增减 。

2、企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种：是未与我国政府达(dá)成双边运输免税安(ān)排(pái)的国(guó)家和地区(qū)的单位或者个(gè)人(rén) ，在试点(diǎn)期间(jiān)向境(jìng)内单位或者个人(rén)提供的国际(jì)运输服务，扣缴(jiǎo)义务人(rén)暂(zàn)按3%的征(zhēng)收率代(dài)扣代缴(jiǎo)增值(zhí)税(shuì)。

3、账载金(jīn)额就是说账本上(shàng)记录的金额，税收(shōu)金(jīn)额(é)就是税务(wù)确认(rèn)的金(jīn)额 ，调增金(jīn)额是在(zài)所得税纳税调整前需要(yào)调整增加的金额。举(jǔ)例(lì)如下：比(bǐ)如你营业收入5000万，发(fā)生招待费(fèi)50万(wàn)，帐载金额50万 ，税收(shōu)金额(é)25，调增(zēng)25万。

4 、纳税(shuì)调增调减是指进行企业所得(dé)税纳税申报时，对于会计账面的收入(rù)、成(chéng)本(běn)、费用(yòng)确认(rèn)标准同税法(fǎ)规定不一致的(de) ，要在(zài)已有的收入(rù) 、成本、费用数据上按照税法规定标准作出调增和(hé)调减，以(yǐ)正确计算应纳(nà)税所得额的会计行(xíng)为 。

5、调增和调(diào)减是对(duì)应纳(nà)税所得(dé)额而言(yán)的，与其(qí)数值的增减无关。

纳税(shuì)调增调(diào)减(jiǎn)记忆口诀

企业所得(dé)税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过(guò)工(gōng)资薪金总额(é)14％的(de)部(bù)分 ，准予扣除。（2）企(qǐ)业拨缴的(de)工会经费，不超过工(gōng)资薪金总额2％的部分，准(zhǔn)予扣除 。

应纳税所得(dé)额(é)=利(lì)润总额+纳税调(diào)增—纳税调(diào)减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调(diào)减 ，(一)纳税调(diào)整增(zēng)加额 会计(jì)准(zhǔn)则不作为收益计入财务报(bào)表，但在(zài)计算应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)时作为(wèi)收益需要交纳所得税。

直接(jiē)法 应纳税所得额=收入总(zǒng)额-不征税(shuì)收入(rù)-免(miǎn)税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以(yǐ)前年度亏损 【提示】在(zài)计(jì)算应纳税所得额时(shí)，企业财务 、会计处理(lǐ)办法与税(shuì)收法律法(fǎ)规的(de)规定不一致的(de) ，应(yīng)当依照税收法律法规的规定(dìng)计(jì)算 。

减少额 = 已(yǐ)纳税额(é) - 调整后的应纳税(shuì)额 当(dāng)调整后的(de)应纳(nà)税额小于已(yǐ)纳税额时，说明涉及的问(wèn)题(tí)导致税收(shōu)减少，减少量即(jí)为(wèi)已(yǐ)纳税额与调整后的应纳税额的差(chà)值。

需要(yào)根据会计(jì)上(shàng)的利润总额进行相应调整 ，才(cái)计算(suàn)出税法上的应(yīng)纳税所得额。应纳税(shuì)所得额=利润总(zǒng)额+纳税调(diào)增(zēng)—纳税(shuì)调减 。常(cháng)见(jiàn)的(de)纳(nà)税(shuì)调增事(shì)项(xiàng)：福(fú)利费，业务招待(dài)费，滞纳金等。常见的调减事项(xiàng)：国债利息(xī)收入(rù)。

企业所得税调增调减记忆口诀

1、企业(yè)所得(dé)税调(diào)增调(diào)减记忆口诀(jué)如下：（1）企(qǐ)业发生的职工福利费支出 ，不超过工资薪金(jīn)总(zǒng)额(é)14％的(de)部分，准予扣除 。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经费(fèi)，不超过(guò)工资薪(xīn)金总额(é)2％的部分(fēn)，准(zhǔn)予(yǔ)扣(kòu)除(chú)。

2、可以进行(xíng)调整提足。纳(nà)税调(diào)增(zēng)调(diào)减注意事项 购置节(jié)能(néng)减(jiǎn)排设备(bèi)时：企业(yè)购置按(àn)国家(jiā)规定的环境保(bǎo)护 、节能节水、安全生产等专用设备的(de) ，该(gāi)专用设备的投(tóu)资额(é)的10%可从企业当(dāng)年的(de)应纳税额中抵(dǐ)免(miǎn)。

3、一)应纳税额 应(yīng)纳(nà)税额(é)=应纳税所得额×适用税率(lǜ)-减免税额-抵免税额 【提示(shì)1】请严格(gé)区(qū)分“应纳税额”和(hé)“应(yīng)纳税所得额 ”二(èr)词 。

企业(yè)所得(dé)税年报调增调(diào)减如何写会计(jì)分(fēn)录?

如果是企业所得税汇算清缴(jiǎo)截(jié)止日后，应纳税所得额调增，就属于(yú)补交企业所(suǒ)得税。

首先(xiān) ，根(gēn)据税务部(bù)门的计算和通知，确认需(xū)要(yào)增加的(de)所(suǒ)得(dé)税(shuì)金额。 然后，进行会(huì)计分录 。由于本年度(dù)利润为负数 ，所以在进行会计(jì)分录时，需要将增加的所得税金(jīn)额计(jì)入“未分配利润(rùn)”科目。

借：所得税费用 贷：应交(jiāo)税费 - 应交所(suǒ)得(dé)税 借(jiè)：应(yīng)交税费(fèi)-应交所(suǒ)得税 贷(dài)：银百行(xíng)存款 借：本(běn)年利润 贷(dài)：所(suǒ)得税费用 会(huì)计分(fēn)录分为简(jiǎn)单(dān)分录和复合分(fēn)度(dù)录两种。简单分录也称“单项分录” 。

纳税调增调减(jiǎn)通俗易懂

纳税(shuì)调减(jiǎn)的(de)项目包括：按(àn)税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目(mù)，比如5年(nián)内(nèi)未弥(mí)补完的(de)亏损 ，国债的利息收入等。

纳税(shuì)调增(zēng)与调减的意(yì)思是当企业要申报所得税的时候，如果出现账面上(shàng)的帐与标准的规定不一致的情(qíng)况(kuàng)，需要对账面上原有的(de)收(shōu)入 、支出等数据进(jìn)行(xíng)增加或(huò)减(jiǎn)少 ，这样才可以算(suàn)出正(zhèng)确的应纳税额。

纳税调增和调减指(zhǐ)的是进行企业所得税纳税申报(bào)时，为了解决账面收入(rù)、成本(běn)、费用同税法(fǎ)规定不一样，所作(zuò)出的调和和调减(jiǎn)的一个(gè)业务 。简(jiǎn)单来说，纳税调增和调减(jiǎn)是因为会计和税法各(gè)自(zì)目的(de)不(bù)一样 ，而(ér)导致的差异。

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