今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián遥控蝴蝶是什么样的，遥控蝴蝶的作用)、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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