今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(意映卿卿如晤什么意思，意映卿卿如晤读音yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营意映卿卿如晤什么意思，意映卿卿如晤读音ght: 24px;'>意映卿卿如晤什么意思，意映卿卿如晤读音相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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