今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

茶名如鱼水是什么茶 如鱼水是什么品种3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失(sh茶名如鱼水是什么茶 如鱼水是什么品种ī)应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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