日(rì)前，财政部会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所管理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质(zhì)量关(guān)乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流(liú)程(chéng)、科学的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任(rèn)能(néng)力强、执业质量高的会计师(shī)事务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计报(bào)告的(de)质(zhì)量。当(dāng)前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程(chéng)不规(guī)范等问题(tí)，制约审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计师事务所选聘(pìn)流(liú)程亟待(dài)规范。部分企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发(fā)生(shēng)。个别企业在招标过程(chéng)中简单(dān)把(bǎ)低价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首要条(tiáo)件，个别(bié)会计师事务所以远低于项目成(chéng)本为(wèi)代价承(chéng)接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资源(yuán)投入不足，审(shěn)计质量难以(yǐ)得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善(shàn)。各类(lèi)国(guó)企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计风险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平衡。四(sì)是审计委员会(huì)责(zé)任有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办公厅关于进一步规范财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行(xíng)业(yè)健康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进(jìn)以质量为导向的会计师(shī)事务所选聘机制建设。为落实上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动提升审(shěn)计(jì)质量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》起草(cǎo)发布(bù)经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文(wén)印发后，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制定(dìng)工(gōng)作，开展了(le)针对性的调查(chá)研究，会(huì)同国务院(yuàn)国(guó)资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作性高(gāo)，有助(zhù)于(yú)推进建立以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为(wèi)，促进(jìn)注册会计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要(yào)包括制定(dìng)依据、适用的(de)企业范围、适(shì)用(yòng)的选聘事(shì)项(xiàng)等(děng)。二(èr)是选聘重点流程规范(fàn)，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的(de)重点环(huán)节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理水平(píng)和审(shěn)计费(fèi)用(yòng)的(de)分值权重、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价(jià)、审计费(fèi)用浮动(dòng)等事项进行(xíng)规定。三是会计师事(shì)务所轮(lún)换(huàn)、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等重点事项规(guī)范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查。五是附则(zé)。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面内(nèi)容进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重(zhòng)应不低于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的(de)报价平均值作为选聘(pìn)基(jī)准价，并给出了审计费用报(bào)价(jià)得(dé)分公式。评价要素(sù)至(zhì)少应当包括审计(jì)费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记(jì)录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力及(jí)其他资(zī)源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承(chéng)担(dān)能力(lì)水(shuǐ)平等(děng)。

　　二(èr)是(shì)完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时(shí)间(jiān)不(bù)超过(guò)8年，确有需(xū)要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了衔(xián)接(jiē)方式，如果国有企业当前执行(xíng)的(de)轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由(yóu)履行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签(qiān)字(zì)注册(cè)会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同(tóng)情形下的轮换(huàn)要求(qiú)和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计(jì)师事务所(suǒ)承接业务不(bù)受行政区域、行(xíng)业限(xiàn)制，各(gè)类(lèi)会计师(shī)事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业(yè)在(zài)选聘会计师事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合理的(de)准备应聘(pìn)时间，公示选(xuǎn)聘结(jié)果。明确(què)要求企业不得(dé)以不合理的条(tiáo)件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个(gè)别(bié)会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所的政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件、确定评(píng)价要素和具(jù)体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过(guò)程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和(hé)审计(jì)费用建议，监督及评估会计(jì)师事(shì)务所审计工作，定(dìng)期向董事会提交会计师事务(wù)所履职情况报告(gào)和审计(jì)委员会监督情况报(bào)告等(děng)。审计委员国民党任公是指谁，任公指的是什么(yuán)会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务(wù)所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师(shī)事务所、审(shěn)计(jì)独立(lì)性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如(rú国民党任公是指谁，任公指的是什么)何做好《选聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督(dū)管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构应当高度重视，进一步(bù)增(zēng)强责(zé)任(rèn)意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业(yè)和会(huì)计师事(shì)务所两个(gè)层面做好培(péi)训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可(kě)结(jié)合本地(dì)区实际(jì)情(qíng)况(kuàng)进一步探索(suǒ)选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所具体指引，指导(dǎo)企业规(guī)范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度(dù)，切(qiè)实做好事(shì)中事后(hòu)监管，对违反规定的企业和会(huì)计师事务所要依(yī)法(fǎ)严(yán)肃处理。三(sān)是各级财(cái)政部(bù)门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作(zuò)机制(zhì)，密切协(xié)作(zuò)，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好(hǎo)贯彻实(shí)施(shī)《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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