今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会压缩面膜蚕丝和纯棉的哪个好用，压缩面膜哪个牌子好用计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用压缩面膜蚕丝和纯棉的哪个好用，压缩面膜哪个牌子好用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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