今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3HBC路由器能用WiFi吗 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用HBC路由器能用WiFi吗等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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