今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐ功在当代利在千秋是什么意思，生态文明建设功在当代利在千秋是什么意思ng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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