今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支德国有多大面积，德国相当于中国哪个省出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按德国有多大面积，德国相当于中国哪个省(àn)照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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