今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(无丝竹之乱耳的之是什么用法，无丝竹之乱耳的之是什么词性lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(ku无丝竹之乱耳的之是什么用法，无丝竹之乱耳的之是什么词性ǎn)填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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