今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(ny是什么牌子中文名 ny是奢侈品牌吗xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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