今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建苹果xr重量为多少g筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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