今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng蘑菇头比较大做起来，女不怕粗短就怕蘑菇头)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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