今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《艾特是什么意思小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地(艾特是什么意思dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的(de)信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 艾特是什么意思