今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè一文钱等于多少人民币，一贯钱相当于现在多少钱)所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收一文钱等于多少人民币，一贯钱相当于现在多少钱(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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