今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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