今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(泽连斯基身高是多少 泽连斯基有政治头脑吗jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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