今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的(da4纸一半大的照片是几寸的啊，a4的一半大小的照片是什么尺寸e) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按a4纸一半大的照片是几寸的啊，a4的一半大小的照片是什么尺寸(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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