今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就吴越的现任丈夫是谁 吴越没有结婚吗该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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