今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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