今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)，随遇而安下一句是什么意思，顺其自然随遇而安下一句是什么按照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒ随遇而安下一句是什么意思，顺其自然随遇而安下一句是什么ng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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