今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(y氯化钾相对原子质量是多少，īng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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