今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观子集是什么意思，非空真子集是什么意思(guān)故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入预交申报表(biǎo)子集是什么意思，非空真子集是什么意思第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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