今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù)bjd娃娃是用什么做的 bjd娃娃可以一起睡吗 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账bjd娃娃是用什么做的 bjd娃娃可以一起睡吗款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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