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本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实现(x碳酸银是不是沉淀 碳酸银在水中是沉淀吗iàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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