今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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