今天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目匚字旁的字有哪些，区字旁的字隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐn匚字旁的字有哪些，区字旁的字g)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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