今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项当兵后微信会受影响吗，当兵的不能玩微信吗债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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