今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣(k涂指甲油之前要涂护甲油吗，涂指甲油之前要涂护甲油吗òu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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