今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...义无反顾是什么意思啊，义无反顾在感情上是什么意思

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方(f义无反顾是什么意思啊，义无反顾在感情上是什么意思āng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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