日前(qián)，财(cái)政部会计司(sī)、国务院(yuàn)国资(zī)委财(cái)管运行局、证监会会(huì)计部有关负(fù)责(zé)人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答(dá)了(le)记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业(yè)通过规(guī)范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量(liàng)高(gāo)的会(huì)计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告(gào)的(de)质量。当前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程(chéng)不规范(fàn)等(děng)问(wèn)题，制约审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评分标准。二是恶(è)性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业(yè)在招标过程中简(jiǎn)单把低价(jià)作(zuò)为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成(chéng)本为代(dài)价承接业(yè)务(wù)，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入(rù)不足，审计质量难以得(dé)到有效保证。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换政策有(yǒu)待健全完(wán)善。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形成统一规范的轮(lún)换制度(dù)，实现轮(lún)换年限和(hé)审计(jì)成本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责任(rèn)有待(dài)进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一步(bù)规(guī)范财(cái)务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健(jiàn)康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办(bàn)发(fā)30号文）明确要(yào)求推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建设。为(wèi)落(luò)实上述(shù)要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关方的合法权(quán)益(yì)，规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所行为，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推(tuī)动(dòng)提升审计质(zhì)量，财政部会(huì)同(tóng)国务(wù)院国资(zī)委(wěi)、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了(le)针对(duì)性(xìng)的调查研究，会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研(yán)讨基(jī)础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见(jiàn)，共收到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选聘(pìn)办法》重点(diǎn)突出、内容全(quán)面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立(lì)以质(zhì)量为导向的会计(jì)师事务(wù)所选聘(pìn)机制，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促进注册会计(jì)师行业的(de)公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收(shōu)采纳(nà)。在(zài)反复研(yán)讨、征求相关部(bù)门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要(yào)内(nèi)容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要(yào)包含五方(fāng)面内容：一是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环(huán)节、评价(jià)要素(sù)、质量管理(lǐ)水平和(hé)审计费(fèi)用的(de)分值权重、具(jù)体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进(jìn)行(xíng)规定。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和注(zhù)册(cè)会(huì)计师轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点(diǎn)事(shì)项规范。四是监督(dū)检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对(duì)四(sì)方面(miàn)内容进行了(le)规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理(lǐ)水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价(jià)的分值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务所的(de)报价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式(shì)。评价(jià)要素至(zhì)少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录(lù)、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及(jí)其他资源配备、信息安(ān)全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有控(kòng)股上市公司(sī)）连(lián)续聘用同一(yī)会(huì)计师事务所的时间(jiān)不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超(chāo)过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有(yǒu)企业(yè)当前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的(de)，由履行出(chū)资人职责的(de)机构统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对(duì)于审计项目合(hé)伙(huǒ)人和签(qiān)字注(zhù)册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮(lún)换要(yào)求和冷却期制(zhì)度。

　　三是(shì)促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会计(jì)师事(shì)务所承接业务不(bù)受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类(lèi)会计师事1分钟前刚刚哪里发生了地震务(wù)所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适用于中国境内(nèi)依法成立(lì)的所有会计师事务(wù)所，一视同仁(rén)。明确要(yào)求(qiú)企业(yè)在选聘会计师事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式(shì)的(de)，应当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理的(de)准备应(yīng)聘时(shí)间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明(míng)确要求企业不得以不合(hé)理的条件限制或(huò)者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别(bié)会计师事务所(suǒ)量(liàng)身定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确(què)定评(píng)价要素和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程、提(tí)出拟聘任会计(jì)1分钟前刚刚哪里发生了地震师事(shì)务所(suǒ)和审计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计(jì)师事务所审计工(gōng)作，定期向董事会(huì)提交(jiāo)会计师事务所履职(zhí)情况报告和(hé)审(shěn)计委员会(huì)监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应当重点关(guān)注的(de)事项包括：企(qǐ)业可能(néng)存在(zài)不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师(shī)事(shì)务所、审计(jì)独(dú)立性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师(shī)事务(wù)所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发(fā)30号文的重要制度安排，各级财(cái)政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密(mì)部署(shǔ)，确保《选聘办(bàn)法》的有效(xiào)实(shí)施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计师事务所两个层面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际(jì)情况进(jìn)一步探(tàn)索选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业(yè)规(guī)范选聘。二是加大监督(dū)检查力(lì)度，切实做好事(shì)中事后(hòu)监管，对违反规定的企业和(hé)会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机制(zhì)，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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