今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或(huò)预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企民航三个敬畏是指什么 民航三个敬畏是什么时候提出的业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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