今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意shuì) 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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