日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负(fù)责人就《国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企(qǐ)业(yè)通过(guò)规范的流程、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质(zhì)量的提高。一是会计师事务所选聘流(liú)程亟(jí)待规范。部(bù)分企业选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)时，未明确(què)具体评分标准。二是恶(è)性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别(bié)企业在(zài)招标过程(chéng)中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件(jiàn)，个别会计师事务(wù)所以远(yuǎn)低于项目(mù)成本为代(dài)价(jià)承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各(gè)类国(guó)企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟(jí)需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换制度，实现轮(lún)换年限和审(shěn)计成(chéng)本、审计风险之(zhī)间的(de)合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范财务(wù)审(shěn)计秩序 促进(jìn)注(zhù)册会(huì)计师(shī)行业健康发展的(de)意(yì)见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要(yào)求推进以(yǐ)质量为导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和利(lì)益相关方(fāng)的合法权益(yì)，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同国务院国(guó)资委、证监会制定印(yìn)发(fā)了《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》起草(cǎo)发布经(jīng)历了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)制定工作，开展了针对性的调查(chá)研究，会同国务(wù)院国(guó)资委(wěi)、证监会(huì)起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组织专家专(zhuān)题(tí)研讨基础上，形成了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制，有(yǒu)助于规(guī)范国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会计师行(xíng)业的(de)公平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具体(tǐ)的修改建(jiàn)议(yì)。我们(men)对所有反馈意(yì)见进行了认真梳(shū)理，srds是什么意思，srds是什么意思啊并(bìng)充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复(fù)研(yán)讨、征求相(xiāng)关部门意见的基(jī)础(chǔ)上(shàng)，对征求意(yì)见稿作了进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容(róng)：一是总(zǒng)体说明(míng)，主要包括制定(dìng)依(yī)据、适用(yòng)的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘方(fāng)式(shì)、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重(zhòng)点环节(jié)、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的分值(zhí)权重、具(jù)体评(píng)分标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动等事(shì)项进行(xíng)规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点(diǎn)事项(xiàng)规范。四是监(jiān)督(dū)检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要(yào)对(duì)四方(fāng)面内(nèi)容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分(fēn)值权重应不高(gāo)于15％。要求将所有会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)的报价平均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基(jī)准(zhǔn)价，并给(gěi)出了审计(jì)费用(yòng)报价得(dé)分公(gōng)式(shì)。评价要素至(zhì)少应当包括审计费用报价(jià)、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力(lì)及其他资源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规(guī)定(dìng)，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有控股上市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时(shí)间不(bù)超过8年，确有需(xū)要的，可(kě)按规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳(wěn)过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如果国有企业(yè)当前执行(xíng)的轮(lún)换(huàn)规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没有规定的(de)，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安排，两年内(nèi)完成衔接工(gōng)作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和(hé)冷却期(qī)制度(dù)。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计(jì)师法(fǎ)》等法律规(guī)定，会计师事(shì)务所承接(jiē)业务不受行政(zhèng)区(qū)域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务(wù)所是(shì)平等经(jīng)营主体，依(yī)法执业受(shòu)法律保护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明(míng)确，设(shè)定的各(gè)项标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在(zài)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所过程中(zhōng)，应当(dāng)保(bǎo)障选聘工(gōng)作公(gōng)平、公(gōng)正进行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以(yǐ)不合理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)量身定(dìng)制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计委员会(huì)的(de)职责包括：制定选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定评(píng)价要素(sù)和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审计费用建议(yì)，监督及评估会计(jì)师事务所审计工作，定期向董事(shì)会提交会计师(shī)事务所履职情况报告和(hé)审(shěn)计委(wěi)员会(huì)监督(dū)情况(kuàng)报(bào)告等。审计委员会(huì)应当重(zhòng)点关注的事项包(bāo)括：企业可(kě)能存在不(bù)合理变更会计师事(shì)务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜任能力不(bù)足的会计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发(fā)30号文的(de)重要制度(dù)安(ān)排，各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应当(dāng)高(gāo)度(dù)重视，进(jìn)一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和(hé)指(zhǐ)导力(lì)度，从企业和会计师事务所两个层面(miàn)做好(hǎo)培训，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一(yī)步探索选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力(lì)度(dù)，切实做好事(shì)中事后(hòu)监(jiān)管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严(yán)肃(sù)处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构要(yào)加强沟通协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作(zsrds是什么意思，srds是什么意思啊uò)，形成合力，认真做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的(de)各项工作。

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