今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会(抖音哈拉少什么意思，抖音哈拉少是什么意思huì)计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款或(huò)预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

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小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)抖音哈拉少什么意思，抖音哈拉少是什么意思和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信(xìn)息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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