今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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