今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)女生有感觉了是怎么样的呢查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其女生有感觉了是怎么样的呢消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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