今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税733是什么意思预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本(běn)月进733是什么意思行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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