今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以拙荆是什么意思，拙荆是什么意思抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交拙荆是什么意思，拙荆是什么意思纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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