今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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