今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对自行惭秽的意思是什么意思，自行惭秽意思是什么(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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