今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给(g妙哉妙哉是什么意思，奇哉妙哉是什么意思ěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣妙哉妙哉是什么意思，奇哉妙哉是什么意思(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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