今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)隶书蚕头燕尾一波三折图解，蚕头燕尾一波三折是什么书体则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得隶书蚕头燕尾一波三折图解，蚕头燕尾一波三折是什么书体税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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