今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等感康可以连续吃几天，感康连续吃几天为宜情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计感康可以连续吃几天，感康连续吃几天为宜学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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