今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)风紧扯呼下一句是什么 风紧扯呼出自哪里预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng风紧扯呼下一句是什么 风紧扯呼出自哪里)收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按(à风紧扯呼下一句是什么 风紧扯呼出自哪里n)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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