今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认(r过渡句在文章中起什么作用，过渡句在文中起什么作用,有什么好处èn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fè过渡句在文章中起什么作用，过渡句在文中起什么作用,有什么好处i)税过渡句在文章中起什么作用，过渡句在文中起什么作用,有什么好处 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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